Данъчни промени в Нидерландия през 2027: какво се променя за наети и самонаети (ZZP)

Публикувано: 2 ноември 2026 · Актуализирано: 2 ноември 2026 · Автор: Екипът на DoradcyNL, Схидам

Кратък отговор: данъчните промени в Нидерландия през 2027 г. са пакетът Belastingplan 2027 от 15 септември 2026 г., изменен на 20 октомври. Zelfstandigenaftrek пада до €900 и това вече е закон. Новите ставки в box 1 (36,23%, 38,16% и 49,50%) все още са предложение: Tweede Kamer гласува на 12 ноември, а Eerste Kamer през декември.

Данъчните промени в Нидерландия през 2027 г. са пакет от четири закона, който правителството представи на 15 септември 2026 г., но докато парламентът не гласува, част от сумите са все още предложения. По-долу разделяме това, което вече е закон, от това, което още може да се промени, и показваме с числа какво означава то за заплатата на наетите и за самонаетите (ZZP).

В тази статия:

1. Окончателни ли са промените за 2027?
2. Данъчни ставки в box 1
3. Пример за нает служител: €50 000
4. Промени за самонаети (ZZP)
5. Toeslagen и здравна осигуровка
6. Box 3
7. Други промени
8. Какво да направите преди 1 януари 2027
9. Кога ще се знаят окончателните суми
10. Често задавани въпроси
11. Източници

Окончателни ли са данъчните промени за 2027 г.?

Не всички. На Prinsjesdag, 15 септември 2026 г., правителството изпрати пакета Belastingplan 2027 на Tweede Kamer, а на 20 октомври го измени с втора nota van wijziging. Tweede Kamer трябва да гласува на 12 ноември 2026 г. След това законите отиват в Eerste Kamer, която ще ги разгледа през декември. Правителството обяви още едно изменение, така че някои суми може да се променят.

Някои промени бяха записани в закона по-рано. Например zelfstandigenaftrek намалява стъпка по стъпка от няколко години. Затова в таблицата гледайте първо колоната със статуса, а не заглавията в медиите.

Какви ще бъдат ставките на данъка върху доходите (box 1) през 2027 г.?

Според предложението на правителството ставките в box 1 за 2027 г. са 36,23%, 38,16% и 49,50%. През 2026 г. те са 35,75%, 37,56% и 49,50%. Ето как изглежда това за хората под пенсионната възраст AOW:

По-високите ставки не означават автоматично по-висок данък. Границите растат по-бавно от цените, а в замяна се увеличават данъчните отстъпки (heffingskortingen). В първия вариант на плана границата на най-високата ставка трябваше да бъде замразена на €78 426. Изменението от 20 октомври я премести на €80 578 за 2027 г., а замразяването ще важи едва от 2028 г.

Защо ставката в първата граница е толкова висока?

Защото тя не е само данък. В нея влизат и вноските за общественото осигуряване (volksverzekeringen), например за AOW. Затова хората в пенсионна възраст AOW плащат по-ниска ставка в тази граница.

Ще плащат ли наетите по-малко данък през 2027 г.? Пример при €50 000

При годишен доход €50 000 данъкът преди отстъпките се увеличава с около €246, но отстъпките растат общо с около €470, така че след отстъпките излиза приблизително €226 по-малко на година. Това е оценка въз основа на предложенията на Belastingplan 2027, а не окончателна сума.

Да вземем Марко. Това е илюстративен пример: живее сам, не е навършил възраст AOW, работи на трудов договор и печели €50 000 бруто годишно.

Как изчислихме: за 2026 г. 38 883 × 35,75% плюс 11 117 × 37,56%, за 2027 г. 39 247 × 36,23% плюс 10 753 × 38,16%. Отстъпките за 2026 г. са от таблиците на Belastingdienst. Belastingdienst още не е публикувала таблиците за 2027 г., така че увеличението на отстъпките е наша оценка въз основа на предложенията на Belastingplan 2027. Сумите са закръглени и не включват вноската Zvw и toeslagen.

Ако парламентът приеме предложенията, Марко ще плати през 2027 г. около €226 по-малко, приблизително €19 на месец. При по-висок доход разликата намалява, защото arbeidskorting постепенно спада. При €60 000 излиза около €172 по-малко (оценка по същия метод).

Трябва ли да направя нещо като нает служител?

Обикновено не. Работодателят сам ще приложи новите таблици за loonheffing, когато влязат в сила. Промяната ще видите на първия loonstrook през януари 2027 г. Сравнете го с декемврийския, така лесно ще забележите грешка.

Какво се променя за самонаетите (ZZP) през 2027 г.?

Zelfstandigenaftrek пада от €1 200 през 2026 г. на €900 през 2027 г. и това вече е записано в закона. Startersaftrek трябва да падне от €2 123 на €10, но това е предложение. MKB-winstvrijstelling остава 12,7%.

Илюстративен пример: Анна от няколко години има eenmanszaak, печалбата ѝ е €40 000 и вече не ползва startersaftrek. Тя губи €300 приспадане. След MKB-winstvrijstelling облагаемият ѝ доход нараства с 300 × (1 − 0,127), тоест с €261,90. При ставка 38,16% това е най-много около €100 повече данък годишно. Ако вашата ставка е по-ниска, и разликата е по-малка.

По-голямата промяна засяга тези, които тепърва започват. Ако предложението мине, startersaftrek намалява с €2 113, което означава приблизително €670–700 повече данък в първата година (оценка въз основа на предложенията на Belastingplan 2027). Ако планирате фирма за 2027 г., по-добре не разчитайте на това облекчение.

От 31 декември 2026 г. важи и законова презумпция за трудов договор, когато самонаетият работи на ниска почасова ставка. Ако имате един възложител и ниска ставка, прегледайте договора си.

Променя ли се urencriterium?

Не. Правото на zelfstandigenaftrek и startersaftrek продължава да зависи от urencriterium: поне 1 225 часа годишно работа за фирмата.

Още ли си струва да си ZZP?

Няма един отговор. По-малките облекчения означават малко по-висок данък, но дали си струва зависи главно от вашите ставки, разходи и броя на възложителите. Сметнете го със своите числа, а не с общи примери.

Има и други планове за 2027 г., например за meewerkaftrek и stakingsaftrek. Ще ги опишем след гласуванията, когато сумите са сигурни.

Какво се променя в toeslagen и здравната осигуровка през 2027 г.?

Най-важната промяна е по-ниският праг на имуществото (vermogensgrens) за zorgtoeslag и kindgebonden budget. Ако на 1 януари 2027 г. имуществото ви е над прага, нямате право на тези помощи.

От плановете на правителството за 2027 г. следва също, че средната здравноосигурителна премия ще се увеличи с €12,50 до около €169 на месец. Eigen risico трябва да се повиши от €385 на €400, а максималният zorgtoeslag за самотно живеещ ще бъде около €140 на месец. Това са суми от бюджетния план, а не окончателни решения.

До кога да декларирам имуществото си? До 8 декември 2026 г.

От 1 ноември 2026 г. можете да въведете имуществото си в Mijn toeslagen. От 24 ноември там ще видите дали през 2027 г. все още имате право на помощ. Срокът е 8 декември 2026 г. Ако не го направите и се окаже, че сте над прага, ще трябва да върнете помощта.

Какво се променя в box 3 през 2027 г.?

За 2027 г. правителството планира по-ниска необлагаема сума в box 3 (heffingsvrij vermogen) и по-висока фиксирана доходност за другото имущество, например жилище под наем. Ставката остава 36%. Това е предложение от писмото на правителството от 29 септември 2026 г., а не закон. Правителството обяви, че преди да изпрати законопроекта на Tweede Kamer, ще промени начина на финансирането му, така че сумите може да се променят. Гласуването е планирано заедно с Belastingplan на 12 ноември. Облагането на реалната доходност ще се въвежда постепенно от 2028 г. Конкретни числа ще дадем, когато са сигурни.

Какви други промени може да ви засегнат?

Пътуване до работа. Работодателите ще могат да възстановяват необлагаемо €0,25 на километър вместо €0,23, със задна дата от 2026 г. Това е предложение.

30%-regeling. От 1 януари 2027 г. облекчението е 27% за хората, които са започнали да го ползват от 2024 г. Който го е ползвал още през декември 2023 г., запазва 30%. Това вече е закон.

Медицински разходи. Правителството предлага от 2028 г. specifieke zorgkosten да не могат повече да се приспадат.

Пенсия при високи доходи. Предлага се шестгодишно замразяване на границата на дохода, до която може да се натрупва пенсия с данъчно облекчение. Засяга доходи над €137 800.

Какво да направите преди 1 януари 2027 г.?

Най-спешно е имуществото в Mijn toeslagen, ако получавате zorgtoeslag или kindgebonden budget. Останалото е проверка на писма и документи около края на годината.

Внимание с voorlopige aanslag. Ако промените не бъдат въведени навреме, първите вноски за 2027 г. може да са изчислени още по сумите от Prinsjesdag. Тогава можете да поискате нов voorlopige aanslag. Ако не го направите, разликата ще се изравни при годишната декларация (aangifte).

За срещата вземете последния си loonstrook или jaaropgave, актуалното писмо за toeslagen и списък на банковите си сметки в Нидерландия и в чужбина.

Кога ще се знаят окончателните суми за 2027 г.?

Окончателните суми ще се знаят след гласуването в Eerste Kamer през декември 2026 г. Тогава Belastingdienst публикува таблиците за новата година.

Ще актуализираме статията след гласуванията и ще сменим датата на актуализация горе.

Как можем да помогнем?

Ще проверим какво означават промените за 2027 г. за вашите числа: заплата, voorlopige aanslag, toeslagen или печалба на фирмата. Помагаме на наетите с данъчната декларация за частни лица, а на предприемачите със счетоводство за самонаети и фирми. Работим на полски и английски език.

Запазете час в нашия офис в Схидам или се обадете: +31 (0) 10 89 90 130. Онлайн резервация, плащане с iDEAL. Актуалните цени ще намерите на страницата с цени.

Често задавани въпроси за данъчните промени през 2027 г.

Източници

1. Rijksoverheid: Belastingplan 2027, nieuwsbericht 15.09.2026
2. Rijksoverheid: Belastingplan
3. Fiscale sleuteltabel 2027 (PDF)
4. Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027, Kamerstuk 37 022 nr. 22, 20.10.2026 (PDF)
5. Tweede Kamer, commissie Financiën: planning behandeling Belastingplan 2027
6. Belastingdienst: box 1, tarieven 2026
7. Belastingdienst: tabel algemene heffingskorting 2026
8. Belastingdienst: tabel arbeidskorting 2026
9. Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
10. Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag
11. Ondernemersplein: startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt
12. Ondernemersplein: laag uurtarief van zzp’er kan leiden tot arbeidsovereenkomst
13. Dienst Toeslagen: lagere vermogensgrenzen zorgtoeslag en kindgebonden budget vanaf 1 januari 2027
14. Rijksoverheid: Prinsjesdag, zorg
15. Business.gov.nl: 30% ruling compensation down to 27%
16. Kamerbrief box 3, 29.09.2026 (kopia Eerste Kamer, PDF)

Към 2.11.2026 г. (с изменението на правителството от 20 октомври 2026 г.). Предложенията може да се променят след гласуването в парламента. Тази статия е общо обяснение, а не индивидуален данъчен съвет.

Запазете час Вижте цените

Прочетете също

• Данъчна декларация за частни лица в Нидерландия
• Счетоводство за самонаети (ZZP) и фирми
• Още статии в нашия блог

Категория:Данъци в Нидерландия

Автор:Zespół DoradcyNL, Schiedam