Податкові зміни в Нідерландах 2027: що зміниться для працівників і самозайнятих (ZZP)

Опубліковано: 2 листопада 2026 · Оновлено: 2 листопада 2026 · Автор: Команда DoradcyNL, Східам

Коротка відповідь: податкові зміни в Нідерландах 2027 року — це пакет Belastingplan 2027 від 15 вересня 2026 року, змінений 20 жовтня. Zelfstandigenaftrek знижується до €900, і це вже закон. Нові ставки в box 1 (36,23%, 38,16% і 49,50%) поки що є пропозицією: Tweede Kamer голосує 12 листопада, а Eerste Kamer у грудні.

Податкові зміни в Нідерландах 2027 року — це пакет із чотирьох законів, який уряд представив 15 вересня 2026 року, але поки парламент не проголосує, частина сум залишається пропозиціями. Нижче ми відокремлюємо те, що вже є законом, від того, що ще може змінитися, і показуємо на цифрах, що це означає для зарплати працівників і для самозайнятих (ZZP).

У цій статті:

1. Чи остаточні зміни на 2027 рік?
2. Ставки податку в box 1
3. Приклад для працівника: €50 000
4. Зміни для самозайнятих (ZZP)
5. Toeslagen і медичне страхування
6. Box 3
7. Інші зміни
8. Що зробити до 1 січня 2027
9. Коли будуть відомі остаточні суми
10. Часті запитання
11. Джерела

Чи остаточні податкові зміни на 2027 рік?

Не всі. На Prinsjesdag, 15 вересня 2026 року, уряд надіслав пакет Belastingplan 2027 до Tweede Kamer, а 20 жовтня змінив його другою nota van wijziging. Tweede Kamer має проголосувати 12 листопада 2026 року. Потім закони перейдуть до Eerste Kamer, яка розгляне їх у грудні. Уряд анонсував ще одну зміну, тож деякі суми можуть змінитися.

Деякі зміни були закріплені в законі раніше. Наприклад, zelfstandigenaftrek знижується крок за кроком уже кілька років. Тому в таблиці дивіться насамперед на колонку зі статусом, а не на заголовки в медіа.

Якими будуть ставки податку на доходи (box 1) у 2027 році?

Згідно з пропозицією уряду, ставки в box 1 на 2027 рік становлять 36,23%, 38,16% і 49,50%. У 2026 році це 35,75%, 37,56% і 49,50%. Ось як це виглядає для людей, які ще не досягли пенсійного віку AOW:

Вищі ставки не означають автоматично вищий податок. Межі зростають повільніше за ціни, а натомість збільшуються податкові знижки (heffingskortingen). У першій версії плану межу найвищої ставки мали заморозити на рівні €78 426. Зміна від 20 жовтня перенесла її на €80 578 на 2027 рік, а заморожування діятиме лише з 2028 року.

Чому ставка в першій межі така висока?

Бо це не лише податок. До неї входять і внески на загальне соціальне страхування (volksverzekeringen), наприклад на AOW. Тому люди пенсійного віку AOW платять у цій межі нижчу ставку.

Чи платитимуть працівники менше податку у 2027 році? Приклад для €50 000

При річному доході €50 000 податок до знижок зростає приблизно на €246, але знижки разом збільшуються приблизно на €470, тож після знижок виходить приблизно на €226 менше на рік. Це оцінка на основі пропозицій Belastingplan 2027, а не остаточна сума.

Візьмімо Марка. Це ілюстративний приклад: він живе сам, ще не досяг віку AOW, працює за трудовим договором і заробляє €50 000 брутто на рік.

Як ми рахували: для 2026 року 38 883 × 35,75% плюс 11 117 × 37,56%, для 2027 року 39 247 × 36,23% плюс 10 753 × 38,16%. Знижки на 2026 рік узято з таблиць Belastingdienst. Belastingdienst ще не опублікувала таблиці на 2027 рік, тож збільшення знижок — це наша оцінка на основі пропозицій Belastingplan 2027. Суми округлені й не включають внесок Zvw та toeslagen.

Якщо парламент ухвалить пропозиції, Марко заплатить у 2027 році приблизно на €226 менше, тобто близько €19 на місяць. При вищому доході різниця менша, бо arbeidskorting поступово зменшується. При €60 000 виходить приблизно на €172 менше (оцінка тим самим методом).

Чи потрібно мені щось робити як працівнику?

Зазвичай ні. Роботодавець сам застосує нові таблиці loonheffing, коли вони набудуть чинності. Зміну ви побачите на першому loonstrook у січні 2027 року. Порівняйте його з грудневим, так легко помітити помилку.

Що зміниться для самозайнятих (ZZP) у 2027 році?

Zelfstandigenaftrek знижується з €1 200 у 2026 році до €900 у 2027 році, і це вже закріплено в законі. Startersaftrek має знизитися з €2 123 до €10, але це пропозиція. MKB-winstvrijstelling залишається на рівні 12,7%.

Ілюстративний приклад: Анна кілька років має eenmanszaak, її прибуток €40 000, і вона вже не користується startersaftrek. Вона втрачає €300 відрахування. Після MKB-winstvrijstelling її оподатковуваний дохід зростає на 300 × (1 − 0,127), тобто на €261,90. За ставки 38,16% це щонайбільше приблизно €100 більше податку на рік. Якщо ваша ставка нижча, різниця теж менша.

Більша зміна стосується тих, хто тільки починає. Якщо пропозицію ухвалять, startersaftrek зменшиться на €2 113, що означає приблизно на €670–700 більше податку в перший рік (оцінка на основі пропозицій Belastingplan 2027). Якщо ви плануєте відкрити фірму у 2027 році, краще не розраховуйте на цю пільгу.

З 31 грудня 2026 року також діє законна презумпція трудового договору, коли самозайнятий працює за низькою погодинною ставкою. Якщо у вас один замовник і низька ставка, перегляньте свій договір.

Чи змінюється urencriterium?

Ні. Право на zelfstandigenaftrek і startersaftrek і далі залежить від urencriterium: щонайменше 1 225 годин роботи на фірму на рік.

Чи ще вигідно бути ZZP?

Однієї відповіді немає. Менші пільги означають трохи вищий податок, але чи це вигідно, залежить насамперед від ваших ставок, витрат і кількості замовників. Порахуйте це на своїх цифрах, а не на загальних прикладах.

Є й інші плани на 2027 рік, наприклад щодо meewerkaftrek і stakingsaftrek. Ми опишемо їх після голосувань, коли суми будуть певними.

Що зміниться в toeslagen і медичному страхуванні у 2027 році?

Найважливіша зміна — нижчий поріг майна (vermogensgrens) для zorgtoeslag і kindgebonden budget. Якщо 1 січня 2027 року ваше майно перевищує поріг, ви не маєте права на ці виплати.

З планів уряду на 2027 рік також випливає, що середня страхова премія зросте на €12,50 до приблизно €169 на місяць. Eigen risico має зрости з €385 до €400, а максимальний zorgtoeslag для одинокої особи становитиме близько €140 на місяць. Це суми з бюджетного плану, а не остаточні рішення.

До якого числа задекларувати майно? До 8 грудня 2026 року.

З 1 листопада 2026 року ви можете внести своє майно в Mijn toeslagen. З 24 листопада там буде видно, чи маєте ви право на виплату у 2027 році. Термін — 8 грудня 2026 року. Якщо ви цього не зробите й виявиться, що ви перевищуєте поріг, виплату доведеться повернути.

Що зміниться в box 3 у 2027 році?

На 2027 рік уряд планує нижчу неоподатковувану суму в box 3 (heffingsvrij vermogen) і вищу фіксовану дохідність для іншого майна, наприклад квартири, яку здають в оренду. Ставка залишається 36%. Це пропозиція з листа уряду від 29 вересня 2026 року, а не закон. Уряд оголосив, що перед надсиланням законопроєкту до Tweede Kamer змінить спосіб його фінансування, тож суми можуть змінитися. Голосування заплановане разом із Belastingplan на 12 листопада. Оподаткування реальної дохідності запроваджуватиметься поступово з 2028 року. Конкретні цифри ми наведемо, коли вони будуть певними.

Які ще зміни можуть вас стосуватися?

Дорога на роботу. Роботодавці зможуть відшкодовувати без податку €0,25 за кілометр замість €0,23, із зворотною силою з 2026 року. Це пропозиція.

30%-regeling. З 1 січня 2027 року пільга становить 27% для тих, хто почав нею користуватися з 2024 року. Хто користувався нею вже в грудні 2023 року, зберігає 30%. Це вже закон.

Медичні витрати. Уряд пропонує з 2028 року більше не дозволяти відраховувати specifieke zorgkosten.

Пенсія при високих доходах. Пропонується шестирічне заморожування межі доходу, до якої можна накопичувати пенсію з податковою пільгою. Це стосується доходів понад €137 800.

Що зробити до 1 січня 2027 року?

Найтерміновіше — майно в Mijn toeslagen, якщо ви отримуєте zorgtoeslag або kindgebonden budget. Решта — це перевірка листів і документів наприкінці року.

Увага з voorlopige aanslag. Якщо зміни не внесуть вчасно, перші платежі за 2027 рік можуть бути розраховані ще за сумами з Prinsjesdag. Тоді можна попросити новий voorlopige aanslag. Якщо цього не зробити, різниця вирівняється в річній декларації (aangifte).

На зустріч візьміть останній loonstrook або jaaropgave, актуальний лист щодо toeslagen і перелік своїх банківських рахунків у Нідерландах і за кордоном.

Коли будуть відомі остаточні суми на 2027 рік?

Остаточні суми будуть відомі після голосування в Eerste Kamer у грудні 2026 року. Тоді Belastingdienst опублікує таблиці на новий рік.

Ми оновимо статтю після голосувань і змінимо дату оновлення вгорі.

Як ми можемо допомогти?

Ми перевіримо, що зміни на 2027 рік означають для ваших цифр: зарплати, voorlopige aanslag, toeslagen чи прибутку фірми. Працівникам допомагаємо з податковою декларацією для приватних осіб, а підприємцям — з бухгалтерією для самозайнятих і компаній. Ми працюємо польською та англійською мовами.

Запишіться на зустріч у нашому офісі в Східамі або зателефонуйте: +31 (0) 10 89 90 130. Онлайн-запис, оплата через iDEAL. Актуальні ціни дивіться на сторінці з цінами.

Часті запитання про податкові зміни 2027 року

Джерела

1. Rijksoverheid: Belastingplan 2027, nieuwsbericht 15.09.2026
2. Rijksoverheid: Belastingplan
3. Fiscale sleuteltabel 2027 (PDF)
4. Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027, Kamerstuk 37 022 nr. 22, 20.10.2026 (PDF)
5. Tweede Kamer, commissie Financiën: planning behandeling Belastingplan 2027
6. Belastingdienst: box 1, tarieven 2026
7. Belastingdienst: tabel algemene heffingskorting 2026
8. Belastingdienst: tabel arbeidskorting 2026
9. Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
10. Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag
11. Ondernemersplein: startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt
12. Ondernemersplein: laag uurtarief van zzp’er kan leiden tot arbeidsovereenkomst
13. Dienst Toeslagen: lagere vermogensgrenzen zorgtoeslag en kindgebonden budget vanaf 1 januari 2027
14. Rijksoverheid: Prinsjesdag, zorg
15. Business.gov.nl: 30% ruling compensation down to 27%
16. Kamerbrief box 3, 29.09.2026 (kopia Eerste Kamer, PDF)

Станом на 2.11.2026 (з урахуванням зміни уряду від 20 жовтня 2026 року). Пропозиції можуть змінитися після голосування в парламенті. Ця стаття є загальним поясненням, а не індивідуальною податковою консультацією.

Записатися на зустріч Переглянути ціни

Читайте також

• Податкова декларація для приватних осіб у Нідерландах
• Бухгалтерія для самозайнятих (ZZP) і компаній
• Більше статей у нашому блозі

Категорія:Податки в Нідерландах

Автор:Zespół DoradcyNL, Schiedam