Zmiany podatkowe w Holandii 2027: co zmienia się dla pracowników i ZZP

Opublikowano: 2 listopada 2026 · Zaktualizowano: 2 listopada 2026 · Autor: Zespół DoradcyNL, Schiedam

Krótka odpowiedź: zmiany podatkowe w Holandii 2027 to pakiet Belastingplan 2027 z 15 września 2026 roku, poprawiony 20 października. Zelfstandigenaftrek spada do €900 i to jest już ustawa. Nowe stawki box 1 (36,23%, 38,16% i 49,50%) to wciąż propozycja: Tweede Kamer głosuje 12 listopada, a Eerste Kamer w grudniu.

Zmiany podatkowe w Holandii 2027 to pakiet czterech ustaw, który rząd przedstawił 15 września 2026 roku, ale do głosowania w parlamencie część kwot to wciąż propozycje. Poniżej oddzielamy to, co już jest prawem, od tego, co może się jeszcze zmienić. Pokazujemy też na liczbach, co to znaczy dla wypłaty pracownika i dla ZZP.

W tym artykule:

1. Czy zmiany na 2027 rok są już ostateczne?
2. Stawki podatku w box 1
3. Przykład dla pracownika: €50.000
4. Zmiany dla ZZP
5. Toeslagen i ubezpieczenie zdrowotne
6. Box 3
7. Inne zmiany
8. Co zrobić przed 1 stycznia 2027
9. Kiedy poznamy ostateczne kwoty
10. Najczęstsze pytania
11. Źródła

Czy zmiany podatkowe na 2027 rok są już ostateczne?

Nie wszystkie. Na Prinsjesdag, 15 września 2026 roku, rząd wysłał do Tweede Kamer pakiet Belastingplan 2027, a 20 października poprawił go drugą notą zmian (nota van wijziging). Tweede Kamer ma głosować nad pakietem 12 listopada 2026 roku. Potem ustawy trafiają do Eerste Kamer, która zajmie się nimi w grudniu. Rząd zapowiedział jeszcze jedną poprawkę, więc część kwot może się zmienić.

Niektóre zmiany zapisano w ustawach już wcześniej. Tak jest z zelfstandigenaftrek, który od kilku lat maleje krok po kroku. Dlatego w tabeli patrz przede wszystkim na kolumnę ze statusem, a nie na nagłówki w mediach.

Jakie będą stawki podatku dochodowego (box 1) w 2027 roku?

Według propozycji rządu stawki box 1 w 2027 roku wynoszą 36,23%, 38,16% i 49,50%. W 2026 roku jest to 35,75%, 37,56% i 49,50%. Tak wygląda to dla osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego AOW:

Wyższe stawki nie oznaczają automatycznie wyższego podatku. Granice przedziałów rosną wolniej niż ceny, a w zamian rosną ulgi podatkowe (heffingskortingen). W pierwszej wersji planu granica najwyższej stawki miała zostać zamrożona na €78.426. Poprawka z 20 października przesunęła ją na €80.578 w 2027 roku, a zamrożenie ma obowiązywać dopiero od 2028 roku.

Dlaczego pierwszy przedział ma tak wysoką stawkę?

Bo stawka pierwszego przedziału to nie tylko podatek. Zawiera też składki na ubezpieczenia społeczne (volksverzekeringen), na przykład na AOW. Dlatego osoby w wieku AOW mają w tym przedziale niższą stawkę.

Czy pracownik zapłaci w 2027 roku mniej podatku? Przykład dla €50.000

Przy rocznym dochodzie €50.000 podatek przed ulgami rośnie o około €246, ale ulgi rosną łącznie o około €470, więc po ulgach wychodzi mniej więcej €226 mniej rocznie. To szacunek na podstawie propozycji Belastingplan 2027, a nie ostateczna kwota.

Weźmy Marka. To przykład poglądowy: mieszka sam, nie osiągnął wieku AOW, pracuje na etacie i zarabia €50.000 brutto rocznie.

Jak to policzyliśmy: w 2026 roku 38.883 × 35,75% plus 11.117 × 37,56%, w 2027 roku 39.247 × 36,23% plus 10.753 × 38,16%. Ulgi na 2026 rok pochodzą z tabel Belastingdienst. Tabel ulg na 2027 rok Belastingdienst jeszcze nie opublikował, więc wzrost ulg to nasz szacunek na podstawie propozycji Belastingplan 2027. Kwoty są zaokrąglone i nie obejmują składki Zvw ani toeslagen.

Jeśli parlament przyjmie propozycje, Marek zapłaci w 2027 roku około €226 mniej, czyli mniej więcej €19 miesięcznie. Przy wyższym dochodzie różnica maleje, bo arbeidskorting stopniowo spada. Przy €60.000 wychodzi około €172 mniej (szacunek tą samą metodą).

Czy muszę coś zrobić jako pracownik?

Zwykle nie. Pracodawca sam zastosuje nowe tabele loonheffing, gdy zaczną obowiązywać. Zmianę zobaczysz na pierwszej loonstrook w styczniu 2027. Porównaj ją z grudniową, wtedy łatwo wyłapiesz błąd.

Co zmienia się dla ZZP w 2027 roku?

Zelfstandigenaftrek spada z €1.200 w 2026 roku do €900 w 2027 roku i to jest już zapisane w ustawie. Startersaftrek ma spaść z €2.123 do €10, ale to propozycja. MKB-winstvrijstelling zostaje na poziomie 12,7%.

Przykład poglądowy: Anna od kilku lat prowadzi eenmanszaak, ma €40.000 zysku i nie korzysta już ze startersaftrek. Traci €300 odliczenia. Po MKB-winstvrijstelling jej dochód do opodatkowania rośnie o 300 × (1 − 0,127), czyli o €261,90. Przy stawce 38,16% to najwyżej około €100 podatku więcej rocznie. Jeśli Twoja stawka jest niższa, różnica też będzie mniejsza.

Większa zmiana dotyczy osób, które dopiero zaczynają. Jeśli propozycja przejdzie, startersaftrek spadnie o €2.113, co daje mniej więcej €670–700 podatku więcej w roku startu (szacunek na podstawie propozycji Belastingplan 2027). Planując firmę na 2027 rok, lepiej na tę ulgę nie liczyć.

Od 31 grudnia 2026 obowiązuje też domniemanie umowy o pracę, gdy ZZP pracuje za niską stawkę godzinową. Jeśli masz jednego zleceniodawcę i niską stawkę, przejrzyj swoją umowę.

Czy urencriterium się zmienia?

Nie. Prawo do zelfstandigenaftrek i startersaftrek nadal zależy od urencriterium, czyli co najmniej 1.225 godzin pracy dla firmy w roku.

Czy opłaca się jeszcze być ZZP?

Nie ma jednej odpowiedzi. Mniejsze ulgi to trochę wyższy podatek, ale o opłacalności decydują głównie Twoje stawki, koszty i liczba zleceniodawców. Policz to na własnych liczbach, a nie na ogólnych przykładach.

Planów na 2027 rok jest więcej, na przykład w meewerkaftrek i stakingsaftrek. Szczegóły opiszemy po głosowaniach, gdy kwoty będą pewne.

Co zmienia się w toeslagen i w ubezpieczeniu zdrowotnym w 2027 roku?

Najważniejsza zmiana to niższy limit majątku (vermogensgrens) dla zorgtoeslag i kindgebonden budget. Jeśli 1 stycznia 2027 roku Twój majątek przekroczy limit, nie masz prawa do tych dodatków.

Z planu rządu na 2027 rok wynika też, że średnia składka na ubezpieczenie zdrowotne ma wzrosnąć o €12,50, do około €169 miesięcznie. Eigen risico ma wzrosnąć z €385 do €400, a maksymalny zorgtoeslag dla osoby samotnej ma wynosić około €140 miesięcznie. To kwoty z planu budżetowego, nie ostateczne decyzje.

Do kiedy zgłosić majątek? Do 8 grudnia 2026

Od 1 listopada 2026 możesz podać swój majątek w Mijn toeslagen. Od 24 listopada zobaczysz tam, czy w 2027 roku nadal przysługuje Ci dodatek. Termin mija 8 grudnia 2026. Jeśli tego nie zrobisz, a okaże się, że przekroczyłeś limit, dodatek trzeba będzie oddać. Jeśli dopiero chcesz złożyć wniosek o toeslagen online, sprawdź najpierw nowe limity.

Co zmienia się w box 3 w 2027 roku?

Rząd planuje w 2027 roku niższą kwotę wolną od podatku w box 3 (heffingsvrij vermogen) i wyższy ryczałtowy zysk dla pozostałego majątku, na przykład mieszkania na wynajem. Stawka ma nadal wynosić 36%. To propozycja z listu rządu z 29 września 2026 roku, a nie ustawa. Rząd zapowiedział, że zanim wyśle nowelę do Tweede Kamer, zmieni jeszcze sposób jej finansowania, więc kwoty mogą się zmienić. Głosowanie jest planowane razem z Belastingplan 12 listopada. Podatek od rzeczywistego zysku ma wchodzić stopniowo od 2028 roku. Konkretne liczby podamy, gdy będą pewne.

Jakie inne zmiany mogą dotyczyć Polaków w Holandii?

Dojazdy do pracy. Pracodawca ma móc zwracać bez podatku €0,25 za kilometr zamiast €0,23, z mocą wsteczną od 2026 roku. To propozycja.

30%-regeling. Od 1 stycznia 2027 roku ulga wynosi 27% dla osób, które zaczęły z niej korzystać od 2024 roku. Kto korzystał z niej już w grudniu 2023 roku, zachowuje 30%. To jest już prawo.

Koszty leczenia. Rząd proponuje, żeby od 2028 roku nie można było już odliczać specifieke zorgkosten.

Emerytura przy wysokich dochodach. Proponowane jest zamrożenie na sześć lat granicy dochodu, do której można budować emeryturę z ulgą podatkową. Dotyczy to dochodów powyżej €137.800.

Co zrobić przed 1 stycznia 2027?

Najpilniejszy jest majątek w Mijn toeslagen, jeśli dostajesz zorgtoeslag albo kindgebonden budget. Reszta to sprawdzenie pism i dokumentów na przełomie roku.

Uwaga na voorlopige aanslag. Jeśli zmiany nie zostaną wprowadzone na czas, pierwsze zaliczki na 2027 rok mogą być policzone jeszcze według kwot z Prinsjesdag. Możesz wtedy poprosić o nową voorlopige aanslag. Jeśli tego nie zrobisz, różnica wyrówna się przy rocznym rozliczeniu.

Na wizytę warto wziąć ostatnią loonstrook albo jaaropgave, aktualne pismo w sprawie toeslagen i listę swoich kont w Polsce i w Holandii.

Kiedy poznamy ostateczne kwoty na 2027 rok?

Ostateczne kwoty poznamy po głosowaniu w Eerste Kamer w grudniu 2026 roku. Wtedy Belastingdienst publikuje tabele na nowy rok.

Zaktualizujemy ten artykuł po głosowaniach i zmienimy datę aktualizacji na górze strony.

Jak możemy pomóc?

Sprawdzimy, co zmiany na 2027 rok znaczą dla Twoich liczb: wypłaty, voorlopige aanslag, toeslagen albo zysku z firmy. Pracownikom pomagamy przy rozliczeniu podatku dla osób prywatnych, a przedsiębiorcom przy księgowości dla ZZP i firm. Jeśli chcesz najpierw sam poznać zasady, przeczytaj, jak rozliczyć podatek w Holandii.

Umów wizytę w naszym biurze w Schiedam albo zadzwoń: +31 (0) 10 89 90 130. Rezerwacja online, płatność iDEAL. Aktualne ceny znajdziesz w cenniku.

Najczęstsze pytania o zmiany podatkowe w 2027 roku

Źródła

1. Rijksoverheid: Belastingplan 2027, nieuwsbericht 15.09.2026
2. Rijksoverheid: Belastingplan
3. Fiscale sleuteltabel 2027 (PDF)
4. Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027, Kamerstuk 37 022 nr. 22, 20.10.2026 (PDF)
5. Tweede Kamer, commissie Financiën: planning behandeling Belastingplan 2027
6. Belastingdienst: box 1, tarieven 2026
7. Belastingdienst: tabel algemene heffingskorting 2026
8. Belastingdienst: tabel arbeidskorting 2026
9. Belastingdienst: zelfstandigenaftrek 2026
10. Ondernemersplein: zelfstandigenaftrek verder omlaag
11. Ondernemersplein: startersaftrek gaat omlaag en verdwijnt
12. Ondernemersplein: laag uurtarief van zzp’er kan leiden tot arbeidsovereenkomst
13. Dienst Toeslagen: lagere vermogensgrenzen zorgtoeslag en kindgebonden budget vanaf 1 januari 2027
14. Rijksoverheid: Prinsjesdag, zorg
15. Business.gov.nl: 30% ruling compensation down to 27%
16. Kamerbrief box 3, 29.09.2026 (kopia Eerste Kamer, PDF)

Stan na 2.11.2026 (z uwzględnieniem poprawki rządu z 20 października 2026). Propozycje mogą się zmienić po głosowaniu w parlamencie. Ten artykuł to ogólne wyjaśnienie, a nie indywidualna porada podatkowa.

Umów wizytę Zobacz cennik

Przeczytaj też

• Zwrot podatku z Holandii: kiedy się należy, a kiedy dopłata
• Jak założyć firmę w Holandii krok po kroku
• Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych w Holandii

Kategoria:Podatki w Holandii

Autor:Zespół DoradcyNL, Schiedam