Voorlopige aanslag 2027 (авансовий податок у Нідерландах): що це і як його змінити

Коротка відповідь: Voorlopige aanslag 2027 — це попереднє рішення Belastingdienst, орієнтовний аванс із податку на доходи за 2027 рік. Якщо вже маєте voorlopige aanslag, отримаєте її автоматично в другій половині грудня 2026 року. Змінити її можна в Mijn Belastingdienst, зазвичай до 1 травня наступного року, якщо не надійшов aangiftebrief (лист про подання декларації). Сплачуєте одним платежем або частинами (до 11 внесків).

Опубліковано: 5 листопада 2026 р. · Оновлено: 5 листопада 2026 р. · Автор: Zespół DoradcyNL, Schiedam

Швидка навігація:

1. Що таке voorlopige aanslag?
2. Коли прийде voorlopige aanslag 2027?
3. Коли варто змінювати voorlopige aanslag?
4. Як змінити voorlopige aanslag?
5. До коли можна її змінити?
6. Як і до коли сплатити?
7. Скільки доплатите, якщо аванс замалий?
8. Що таке Zvw у voorlopige aanslag?
9. Що робити, якщо ви живете в Польщі?
10. Чи змінюються при цьому допомоги (toeslagen)?
11. Як ми можемо допомогти?
12. Поширені запитання
13. Джерела

Якщо у вас є voorlopige aanslag, щороку в грудні надходить лист із новою сумою, якої ніхто не пояснює. Є одна пастка, про яку краще знати наперед: зміни, подані після 15 жовтня, не переносяться на 2027 рік, тож груднева сума може спиратися на старі дані. Нижче: що в листі, як його перевірити й як змінити аванс. Станом на 5 листопада 2026 року.

Що таке voorlopige aanslag?

Voorlopige aanslag — це попереднє рішення, у якому Belastingdienst наперед оцінює ваш податок на доходи за рік і розкладає його на внески або на щомісячне повернення. Українською найближче «авансовий податок», хоча діє він в обидва боки: іноді ви платите, а іноді щомісяця отримуєте гроші.

Видів є три, і їх легко сплутати:

Якщо ви працюєте лише за наймом і не маєте відрахувань, зазвичай її не отримуєте взагалі, бо податок утримують із зарплати. Більше про річне розрахування ви знайдете в нашому блозі.

Коли прийде voorlopige aanslag 2027?

Якщо у вас є voorlopige aanslag на 2026 рік, Belastingdienst продовжить її на 2027 рік сама й надішле з початку грудня, а перші листи зазвичай потрапляють до скриньок у другій половині грудня 2026 року. Подавати нічого не треба. Треба лише відкрити лист і перевірити, чи сума ще має сенс. Формуляр для нової заяви чи зміни доступний із 1 грудня.

Дати в грудні бувають різні, тож якщо скринька ще мовчить, не панікуйте.

Пастка 15 жовтня

Якщо ви змінили voorlopige aanslag 2026 після 15 жовтня, Belastingdienst не переносить цю зміну на 2027 рік. У грудні ви отримаєте аванс на старих даних, хоча щойно все виправили. Це стосується, наприклад, ситуації, коли в листопаді повідомили про нову, нижчу зарплату й здається, що питання закрите. Перевірте грудневе рішення й за потреби подайте зміну ще раз.

Суми на 2027 рік досі є пропозицією уряду: Belastingplan 2027 чекає на голосування в Tweede Kamer та Eerste Kamer (докладніше в статті про податкові зміни в Нідерландах у 2027 році). Тому суми в грудневому листі можуть трохи відрізнятися від тих, які парламент ухвалить пізніше, тож після голосування перевірте їх ще раз. Різницю податкова скоригує щонайпізніше остаточним рішенням, а раніше можна попросити новий аванс із новими сумами.

Коли варто змінювати voorlopige aanslag?

Він перестає відповідати, щойно ваша фінансова ситуація відрізняється від року, з якого податкова взяла дані. Змінювати не обов’язково, але сама Belastingdienst пише, що voorlopige aanslag — це завжди оцінка, а її виправлення дозволяє уникнути неприємних сюрпризів.

Приклад із підробітком поряд із роботою показуємо нижче.

Як змінити voorlopige aanslag?

Змінюєте її самі онлайн у Mijn Belastingdienst у чотири кроки, і всю заяву можна заповнити за один вечір, якщо дані під рукою.

1. Підготуйте дані. Потрібні DigiD, BSN (ваш і за потреби партнера та дітей), IBAN, а також актуальні дані про доходи, рахунки, житло, іпотеку та відрахування. Заповнюєте все, навіть те, що не змінилося.
2. Увійдіть. Відкрийте Mijn Belastingdienst через DigiD і виберіть «Ik woon in Nederland en wil mijn voorlopige aanslag wijzigen» (якщо живете в Нідерландах).
3. Заповніть формуляр. Можна дозволити податковій попередньо заповнити його даними з aangifte. Скористайтеся цим, але перевірте кожну позицію, бо частина даних уже застаріла.
4. Підпишіть і надішліть. Підписуєте через DigiD і натискаєте «Verzenden».

Після надсилання з’явиться сторінка з підтвердженням. Відповідь зазвичай приходить за 4–5 тижнів, іноді довше, але Belastingdienst завжди відповідає протягом 8 тижнів. Онлайн-заяву про зміну voorlopige aanslag ми описуємо також на окремій сторінці (польською). Якщо вам зручніше не робити цього самостійно, у нашому офісі ми можемо заповнити її разом із вами.

До коли можна змінити voorlopige aanslag?

Зазвичай до 1 травня наступного року, тобто для авансу 2027 до 1 травня 2028 року, але лише якщо раніше ви не отримали aangiftebrief. Якщо прийде лист із вимогою подати декларацію, діє дата з нього або строк uitstel (продовження строку). Після подання aangifte змінити аванс уже не можна.

Як і до коли сплатити voorlopige aanslag?

Строк залежить від дати на рішенні, а платите одним платежем або до 11 внесками. Точні дати завжди беріть зі свого рішення, бо саме вони обов’язкові. Belastingdienst наводить чотири приклади, які добре показують принцип.

Приклад 3 показує, що рішення з початку грудня може бути до сплати одним платежем за кілька тижнів. Одним платежем платите щонайпізніше через місяць після дати на рішенні, внесками перший платіж теж щонайпізніше через місяць після цієї дати, а останній має надійти до кінця року. Якщо вже немає часу на два внески, платите все протягом 6 тижнів. Можна також попросити automatische incasso, а для одноразової оплати скористатися iDEAL (на сайті Belastingdienst кнопка називається «iDEAL | Wero»).

Скільки доплатите, якщо аванс замалий?

Доплатите різницю після остаточного рішення, і до неї може додатися відсоток на податок (belastingrente). Найлегше це побачити на цифрах, тож ось ілюстративний приклад.

Петро (вигаданий персонаж) працює за наймом, заробляє €50.000 на рік і не має voorlopige aanslag. У 2027 році він починає підробляти, і виходить €10.000 прибутку. Податковій він нічого не каже, тож увесь дохід з’явиться лише в aangifte. Рахуємо за ставками 2026 року, бо ставки на 2027 рік поки що є пропозицією.

Цей додатковий дохід потрапляє у другий поріг box 1, тобто 37,56%, а до нього додається внесок Zvw 4,85%, бо роботодавець сплачує його лише із зарплати. €10.000 × (37,56% + 4,85%) дає близько €4.241 до врахування пільг і відрахувань. Це орієнтовна оцінка, але видно, що йдеться про понад €4.000, а не про нуль. Без voorlopige aanslag уся сума надходить разом, з остаточним рішенням.

Belastingrente, тобто відсотки

Belastingrente — це відсотки, які Belastingdienst нараховує на суму до сплати. У 2026 році вони становлять 5% (у 2025 році було 6,5%), а ставку на 2027 рік ще не опубліковано.

Для податку на доходи ви сплачуєте їх, якщо aangifte надійде 1 травня наступного року або пізніше. Сплачуєте їх і тоді, коли податкова в рішенні відступить від задекларованого, навіть якщо декларацію подали до 1 травня.

Відсотки зазвичай нараховуються від 1 липня після року, якого стосується декларація. Чим краще підібраний аванс, тим менше лишається до доплати, на яку нараховуються відсотки.

Що таке Zvw у voorlopige aanslag?

Zvw — це внесок на медичне страхування, що залежить від доходу; ви сплачуєте його окремо від щомісячної премії страховику, якщо маєте дохід, з якого його ніхто за вас не сплачує. Якщо у вас дохід від власної фірми, зазвичай отримуєте окрему voorlopige aanslag Zvw. У 2026 році ставка становить 4,85%, а максимальний дохід, з якого її рахують, — €79.409. Ставку на 2027 рік Belastingdienst ще не опублікувала, тому ми її не наводимо.

З зарплати внесок сплачує роботодавець, але ця сума зараховується до ліміту. Приклад Belastingdienst: зарплата €40.000 плюс €50.000 від власної діяльності означає 4,85% лише з €39.409, тобто з різниці до максимуму. Приклад — за ставкою 2026 року.

Що робити, якщо ви живете в Польщі, а маєте нідерландський дохід?

Voorlopige aanslag можна отримати й тоді, коли ви живете в Польщі, бо Belastingdienst обслуговує також іноземних платників податків, а зміну подають через Mijn Belastingdienst з DigiD або на паперовому формулярі на 2027 рік для buitenlandse belastingplichtigen. Відповідь надходить протягом 8 тижнів. Якщо після цього нічого немає, не надсилайте нову заяву, а зателефонуйте в BelastingTelefoon Buitenland.

Перш ніж заповнювати формуляр, перевірте з людиною, яка знає ваші документи, чи ви іноземний платник податків, бо це впливає на весь розрахунок.

Чи змінюються допомоги (toeslagen), коли ви змінюєте аванс?

Ні, бо voorlopige aanslag і допомоги (toeslagen) — це дві окремі системи, і новий дохід треба повідомити двічі. Зміна в Mijn Belastingdienst не зрушує допомоги, а зміна в Mijn toeslagen не торкається авансу.

Якщо у вас є і те, і те, а дохід змінився, зробіть обидві зміни в один день. Подробиці є в поясненні Belastingdienst (нідерландською).

Як ми можемо допомогти?

Якщо у вас є voorlopige aanslag і ви не знаєте, чи сума правильна, приходьте з листом до нас. Перевіряємо, на яких даних податкова обрахувала аванс, і разом подаємо зміну в Mijn Belastingdienst. Допомагаємо як приватним особам, так і фірмам та самозайнятим.

Отримали лист від Belastingdienst і не знаєте, чи аванс правильний? Запишіться на прийом до нашого офісу в Schiedam або зателефонуйте: +31 (0) 10 89 90 130.

Поширені запитання: voorlopige aanslag 2027

Джерела

Строки й ставки перевірено на сторінках Belastingdienst.

1. Belastingdienst: Voorlopige aanslag (hub)
2. Belastingdienst: Moet ik ieder jaar opnieuw een voorlopige aanslag aanvragen?
3. Belastingdienst: Hebt u uw voorlopige aanslag 2026 gewijzigd na 15 oktober?
4. Belastingdienst: Hoe kan ik mijn voorlopige aanslag wijzigen?
5. Belastingdienst: In welke situaties moet ik mijn voorlopige aanslag wijzigen?
6. Belastingdienst: Tot wanneer kan ik een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?
7. Belastingdienst: Vanaf wanneer kan ik een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?
8. Belastingdienst: Hoe betaal ik mijn voorlopige aanslag?
9. Belastingdienst: Overzicht percentages belastingrente
10. Belastingdienst: Belastingrente betalen bij inkomstenbelasting
11. Belastingdienst: Percentages Zvw
12. Belastingdienst: Voorlopige aanslag Zvw
13. Belastingdienst: Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (voorbeeld)
14. Belastingdienst: Waarom zou ik mijn voorlopige aanslag wijzigen als buitenlands belastingplichtige?
15. Belastingdienst: Box 1, tarieven 2026
16. Belastingdienst: Mijn inkomen verandert, moet ik dat doorgeven? (voorlopige aanslag en toeslag)
17. Officiële Bekendmakingen: Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027, Kamerstuk 37 022 nr. 22, 20.10.2026

Цей текст має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою консультацією. Правила та суми на 2027 рік ще можуть змінитися.

Записатися на прийом · Переглянути ціни

Читайте також

• Податкові зміни в Нідерландах 2027: працівники та самозайняті
• Послуги для приватних осіб
• Послуги для фірм та самозайнятих

Категорія:Податки в Нідерландах

Автор:Zespół DoradcyNL, Schiedam