Voorlopige aanslag 2027 (zaliczka na podatek w Holandii): co to jest i jak ją zmienić

Krótka odpowiedź: Voorlopige aanslag 2027 to wstępna decyzja Belastingdienst, czyli szacunkowa zaliczka na podatek dochodowy za 2027 rok. Jeśli masz już voorlopige aanslag, dostaniesz ją automatycznie w drugiej połowie grudnia 2026. Zmienisz ją w Mijn Belastingdienst, zwykle do 1 maja następnego roku, jeśli nie przyszedł aangiftebrief (list z wezwaniem do złożenia zeznania). Zapłacisz jednorazowo albo w ratach (maksymalnie 11).

Opublikowano: 5 listopada 2026 · Zaktualizowano: 5 listopada 2026 · Autor: Zespół DoradcyNL, Schiedam

Na skróty:

1. Co to jest voorlopige aanslag?
2. Kiedy przyjdzie voorlopige aanslag 2027?
3. Kiedy warto zmienić voorlopige aanslag?
4. Jak zmienić voorlopige aanslag?
5. Do kiedy możesz ją zmienić?
6. Jak i do kiedy zapłacić?
7. Ile dopłacisz, jeśli zaliczka jest za niska?
8. Czym jest Zvw w voorlopige aanslag?
9. Co jeśli mieszkasz w Polsce?
10. Czy zmiana zaliczki zmienia dodatki (toeslagen)?
11. Jak możemy pomóc?
12. FAQ
13. Źródła

Jeśli masz voorlopige aanslag, co roku w grudniu przychodzi list z nową kwotą, której nikt nie tłumaczy. Jest jedna pułapka, którą dobrze znać wcześniej: zmiany zgłoszone po 15 października nie przechodzą na 2027 rok, więc grudniowa kwota może opierać się na starych danych. Poniżej: co jest w liście, jak go sprawdzić i jak zmienić zaliczkę. Stan na 5 listopada 2026.

Co to jest voorlopige aanslag?

Voorlopige aanslag to wstępna decyzja Belastingdienst, w której urząd z góry szacuje twój podatek dochodowy za dany rok i rozkłada go na raty albo na miesięczne zwroty. Nazywamy to po polsku zaliczką, choć w praktyce działa w obie strony: czasem płacisz, a czasem dostajesz co miesiąc zwrot.

Są trzy odmiany, które łatwo pomylić:

Jeśli pracujesz tylko na etacie i nie masz żadnych odliczeń, zwykle w ogóle jej nie dostajesz, bo podatek jest potrącany z wypłaty. Więcej o samym rozliczeniu rocznym znajdziesz w tekście o tym, kiedy należy ci się zwrot podatku z Holandii.

Kiedy przyjdzie voorlopige aanslag 2027?

Jeśli masz voorlopige aanslag na 2026, Belastingdienst przedłuży ją na 2027 sam i wyśle ją od początku grudnia, a pierwsze listy trafiają do skrzynek najczęściej w drugiej połowie grudnia 2026. Nie musisz niczego składać. Musisz za to otworzyć list i sprawdzić, czy kwota ma jeszcze sens. Formularz do nowego wniosku albo zmiany jest dostępny od 1 grudnia.

Daty w grudniu bywają różne, więc jeśli skrzynka jeszcze milczy, nie panikuj.

Pułapka 15 października

Jeśli voorlopige aanslag 2026 została zmieniona po 15 października, Belastingdienst nie przeniesie tej zmiany na 2027. W grudniu przyjdzie więc zaliczka oparta na starych danych, i to mimo że świeżo wszystko poprawiono. Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy w listopadzie zgłoszono nową, niższą wypłatę i wydaje się, że sprawa jest załatwiona. Sprawdź grudniową decyzję i w razie potrzeby złóż zmianę jeszcze raz.

Kwoty na 2027 rok to nadal propozycja rządu: Belastingplan 2027 czeka na głosowanie w Tweede Kamer i Eerste Kamer (więcej w artykule o zmianach podatkowych w Holandii w 2027 roku). Kwoty na grudniowym liście mogą się więc trochę różnić od tych, które parlament przyjmie później, więc po głosowaniu sprawdź je jeszcze raz. Różnicę urząd skoryguje najpóźniej przy decyzji ostatecznej, a wcześniej możesz poprosić o nową zaliczkę z nowymi kwotami.

Kiedy warto zmienić voorlopige aanslag?

Zaliczka przestaje pasować wtedy, gdy twoja sytuacja finansowa jest inna niż w roku, z którego urząd wziął dane. Zmiana nie jest obowiązkowa, ale Belastingdienst sam pisze, że voorlopige aanslag to zawsze szacunek, a poprawienie go zapobiega niespodziankom.

Przykład z dorabianiem obok etatu pokazujemy niżej.

Jak zmienić voorlopige aanslag?

Zmienisz ją samodzielnie online w Mijn Belastingdienst, w czterech krokach, a cały wniosek da się zrobić w jedno popołudnie, jeśli masz pod ręką dane.

1. Przygotuj dane. Potrzebujesz DigiD, BSN (swojego i ewentualnie partnera oraz dzieci) i numeru IBAN, a do tego aktualnych danych o dochodach, kontach, domu, hipotece i odliczeniach. Wpisujesz wszystko, także to, co się nie zmieniło.
2. Zaloguj się. Wejdź do Mijn Belastingdienst przez DigiD i wybierz opcję „Ik woon in Nederland en wil mijn voorlopige aanslag wijzigen” (jeśli mieszkasz w Holandii).
3. Wypełnij formularz. Możesz kazać urzędowi wstępnie wypełnić go danymi z aangifte. Skorzystaj, ale sprawdź każdą pozycję, bo część z nich jest już nieaktualna.
4. Podpisz i wyślij. Podpisujesz przez DigiD i klikasz „Verzenden”.

Po wysłaniu zobaczysz stronę z potwierdzeniem odbioru. Odpowiedź przychodzi zwykle w ciągu 4 do 5 tygodni, czasem dłużej, ale Belastingdienst zawsze odpowiada w ciągu 8 tygodni. Wniosek o zmianę voorlopige aanslag online opisujemy też na osobnej stronie. Jeśli wolisz nie robić tego samodzielnie, w biurze możemy go wypełnić razem z tobą.

Do kiedy możesz zmienić voorlopige aanslag?

Zwykle do 1 maja roku następnego, czyli dla zaliczki 2027 do 1 maja 2028, ale tylko jeśli wcześniej nie przyszedł aangiftebrief. Jeśli przyjdzie list z wezwaniem do złożenia zeznania (aangiftebrief), liczy się data podana w nim albo termin uitstel (przedłużenia terminu). Po złożeniu zeznania (aangifte) zmiany już nie zrobisz.

Jak i do kiedy zapłacić voorlopige aanslag?

Termin zależy od daty na decyzji, a płacisz jednorazowo albo w ratach (maksymalnie 11). Konkretne daty zawsze bierz z własnej decyzji, bo to one są wiążące. Belastingdienst podaje cztery przykłady, które dobrze pokazują zasadę.

Przykład 3 pokazuje, że decyzja z początku grudnia bywa płatna jednorazowo w kilka tygodni. Jednorazowo płacisz najpóźniej miesiąc po dacie decyzji, w ratach pierwszą wpłatę też robisz najpóźniej miesiąc po dacie, a ostatnia musi wpłynąć przed końcem roku. Jeśli nie ma już czasu na dwie raty, płacisz całość w ciągu 6 tygodni. Możesz też poprosić o automatische incasso, a jednorazowo zapłacić przez iDEAL (na stronie Belastingdienst przycisk nazywa się „iDEAL | Wero”).

Ile dopłacisz, jeśli zaliczka jest za niska?

Dopłacisz różnicę przy decyzji ostatecznej, a do tego mogą dojść odsetki od podatku (belastingrente). Najłatwiej to zobaczyć na liczbach, więc przykład poglądowy.

Piotr (postać wymyślona) pracuje na etacie, zarabia €50.000 rocznie i nie ma voorlopige aanslag. W 2027 zaczyna dorabiać i wychodzi mu €10.000 zysku. Urzędowi nic nie mówi, więc cały dochód pokaże dopiero w aangifte. Rachunek robimy na stawkach z 2026 roku, bo stawki na 2027 są na razie propozycją.

Ten dodatkowy dochód wpada w drugi próg box 1, czyli 37,56%, a do tego dochodzi składka Zvw 4,85%, bo pracodawca odprowadza ją tylko od pensji. €10.000 × (37,56% + 4,85%) daje około €4.241 przed uwzględnieniem ulg i odliczeń. To szacunek przed ulgami i odliczeniami, ale widać, że chodzi o ponad €4.000, a nie o zero. Bez voorlopige aanslag cała kwota przychodzi naraz, razem z decyzją ostateczną.

Belastingrente, czyli odsetki

Belastingrente to odsetki od podatku, które Belastingdienst nalicza od kwoty do zapłaty. W 2026 roku wynoszą 5% (w 2025 było 6,5%), a stawki na 2027 rok jeszcze nie opublikowano.

Przy podatku dochodowym płacisz je, gdy aangifte wpłynie 1 maja następnego roku lub później. Płacisz je też wtedy, gdy urząd w decyzji odejdzie od tego, co zadeklarowano, nawet jeśli zeznanie złożono przed 1 maja.

Odsetki liczą się zwykle od 1 lipca po roku, którego dotyczy zeznanie. Im lepiej dopasowana zaliczka, tym mniej zostaje do dopłaty, od której nalicza się odsetki.

Czym jest Zvw w voorlopige aanslag?

Zvw to składka na ubezpieczenie zdrowotne zależna od dochodu, którą płacisz osobno od miesięcznej składki dla ubezpieczyciela, jeśli masz dochód, od którego nikt jej nie odprowadza. Przy dochodzie z własnej firmy dostajesz zwykle osobną voorlopige aanslag Zvw. W 2026 roku stawka wynosi 4,85%, a maksymalny dochód, od którego ją liczą, to €79.409. Stawki na 2027 rok Belastingdienst jeszcze nie opublikował, więc jej tu nie podajemy.

Od pensji składkę płaci pracodawca, ale ta kwota wlicza się do limitu. Przykład z Belastingdienst: pensja €40.000 plus €50.000 z własnej działalności daje składkę 4,85% tylko od €39.409, czyli od różnicy do maksimum. Przykład liczony jest na stawce z 2026 roku.

Co jeśli mieszkasz w Polsce, a masz dochód z Holandii?

Voorlopige aanslag możesz dostać także wtedy, gdy mieszkasz w Polsce, bo Belastingdienst obsługuje zagranicznych podatników, a zmianę zgłasza się przez Mijn Belastingdienst z DigiD albo papierowym formularzem na 2027 dla buitenlandse belastingplichtigen. Odpowiedź przychodzi w ciągu 8 tygodni. Jeśli po tym czasie nic nie ma, nie wysyłaj nowego wniosku, tylko zadzwoń do BelastingTelefoon Buitenland.

Zanim wypełnisz formularz, sprawdź z kimś, kto zna twoje dokumenty, czy jesteś zagranicznym podatnikiem, bo to ma wpływ na całe rozliczenie. Wyjaśniamy to w tekście o tym, jak rozliczyć podatek dochodowy w Holandii.

Czy zmiana zaliczki zmienia dodatki (toeslagen)?

Nie, bo voorlopige aanslag i dodatki (toeslagen) to dwa osobne systemy i musisz zgłosić nowy dochód dwa razy. Zmiana w Mijn Belastingdienst nie przesuwa więc automatycznie dodatków, a zmiana w Mijn toeslagen nie ruszy zaliczki.

Jeśli masz i zaliczkę, i dodatki, a dochód się zmienił, zrób obie zmiany jednego dnia. Szczegóły w opisie Belastingdienst.

Jak możemy pomóc?

Jeśli masz voorlopige aanslag i nie wiesz, czy kwota jest dobra, przyjdź z listem do nas. Sprawdzamy, na jakich danych urząd oparł zaliczkę, i razem składamy zmianę w Mijn Belastingdienst. Pomagamy zarówno osobom prywatnym, jak i firmom i ZZP.

Masz list z Belastingdienst i nie wiesz, czy zaliczka jest dobra? Umów wizytę w naszym biurze w Schiedam albo zadzwoń: +31 (0) 10 89 90 130.

FAQ: voorlopige aanslag 2027

Źródła

Terminy i stawki sprawdziliśmy na stronach Belastingdienst.

1. Belastingdienst: Voorlopige aanslag (hub)
2. Belastingdienst: Moet ik ieder jaar opnieuw een voorlopige aanslag aanvragen?
3. Belastingdienst: Hebt u uw voorlopige aanslag 2026 gewijzigd na 15 oktober?
4. Belastingdienst: Hoe kan ik mijn voorlopige aanslag wijzigen?
5. Belastingdienst: In welke situaties moet ik mijn voorlopige aanslag wijzigen?
6. Belastingdienst: Tot wanneer kan ik een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?
7. Belastingdienst: Vanaf wanneer kan ik een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?
8. Belastingdienst: Hoe betaal ik mijn voorlopige aanslag?
9. Belastingdienst: Overzicht percentages belastingrente
10. Belastingdienst: Belastingrente betalen bij inkomstenbelasting
11. Belastingdienst: Percentages Zvw
12. Belastingdienst: Voorlopige aanslag Zvw
13. Belastingdienst: Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (voorbeeld)
14. Belastingdienst: Waarom zou ik mijn voorlopige aanslag wijzigen als buitenlands belastingplichtige?
15. Belastingdienst: Box 1, tarieven 2026
16. Belastingdienst: Mijn inkomen verandert, moet ik dat doorgeven? (voorlopige aanslag en toeslag)
17. Officiële Bekendmakingen: Tweede nota van wijziging Belastingplan 2027, Kamerstuk 37 022 nr. 22, 20.10.2026

Ten tekst ma charakter informacyjny i nie jest indywidualną poradą podatkową. Przepisy i kwoty na 2027 rok mogą się jeszcze zmienić.

Umów wizytę · Zobacz cennik

Przeczytaj też

• Zwrot podatku z Holandii: kiedy się należy, a kiedy dopłata
• Jak rozliczyć podatek dochodowy w Holandii: przewodnik dla Polaków
• Najczęstsze błędy w rozliczeniach podatkowych w Holandii

Kategoria:Podatki w Holandii

Autor:Zespół DoradcyNL, Schiedam